احکام مالیاتی قانون بودجه سال 1405 کل کشور
جدول الزامات منابع قانون بودجه سال 1405 کل کشور |
||||
|
ردیف |
عنوان |
الزام 1405 |
استناد قانونی |
|
|
مقدار |
واحد |
|||
|
1 |
الزامات وصول منابع مالیاتی |
|||
|
1-1 |
سقف معافیت مالیات بر درآمد سالانه موضوع ماده (84) قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366/12/03 با اصلاحات و الحاقات بعدی |
4.800 |
میلیون ریال |
ماده (84) قانون مالیات های مستقیم |
|
1-2 |
نرخ مالیات برمجموع درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی از قبیل حقوق و مزایا ، مقرری یا مزد، حق شغل ، حق شاغل ، حق الزحمه ، حق مشاوره ، حق حضور در جلسات ، پاداش و کارانه ، حق السعی ، اضافه کار ، رفاهی و انگیزشی ، بهره وری ، هرگونه پرداخت کارکنان (پرسنلی) ازمحل ماده (217) قانون مالیات های مستقیم، فوق العاده حق التدریس ، حق التحقیق ، حق پژوهش و حق کشیک |
– |
– |
اجزای (1) و (2) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی مصوب 1404/09/30 |
|
1-2-1 |
پلکان 1-مازاد بر 4.800 میلیون ریال تا9.600میلیون ریال |
10 |
درصد |
– |
|
1-2-2 |
پلکان 2-مازاد بر 9.600 میلیون ریال تا12.000میلیون ریال |
15 |
درصد |
– |
|
1-2-3 |
پلکان 3-مازاد بر12.000میلیون ریال تا14.400میلیون ریال |
20 |
درصد |
– |
|
1-2-4 |
پلکان 4-مازاد بر14.400میلیون ریال تا16.800میلیون ریال |
25 |
درصد |
– |
|
1-2-5 |
پلکان 5-مازاد بر 16.800 میلیون ریال |
30 |
درصد |
– |
|
1-2-6 |
نرخ مالیات حقوق اعضای هیأت علمی دانشگاه ها، مؤسسات آموزشی و پژوهشی و قضات |
10 |
درصد |
– |
|
1-3 |
مجموع معافیت ها ، نرخ صفر مالیاتی ، کاهش نرخ مالیاتی و سایر مشوق های مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی از محل مجموع درآمدهای حاصل شده برای عملکرد سال 1405 کلیه مؤدیان به استثنای معافیت های دارای سقف زمانی مشخص و ماده (81) قانون مالیات های مستقیم و موارد مندرج در مواد (2) ، (139) ، (141) ، (143) ، (143 مکرر) ، (145) و (280) این قانون و معافیت های موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم (44) قانون اساسی مصوب 1388/09/25 با اصلاحات و الحاقات بعدی و قانون جهش تولید دانش بنیان مصوب 1402/02/11 |
– |
– |
جزء (3) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
1-3-1 |
اشخاص حقیقی |
600.000 |
میلیون ریال |
|
|
1-3-2 |
اشخاص حقوقی |
6.000.000 |
میلیون ریال |
|
|
1-4 |
سقف معافیت مالیاتی و اعتبار مالیاتی اشخاص حقوقی مشمول قانون تأمین مالی تولید و زیرساخت ها مصوب 1403/02/22 برای عملکرد سال 1404 | 2.000.000 |
میلیون ریال |
جزء(3) ماده(1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
1-5 |
نصاب های قانون مالیات های مستقیم |
|||
|
1-5-1 |
حداکثر میزان فروش کالا و خدمات مشاغل مشمول معافیت تبصره ماده (100) قانون مالیات های مستقیم برای سال 1404 |
720.000
|
میلیون ریال |
جزء(1) بند(5) ماده(1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
1-5-2 |
حداکثر میزان معافیت درآمد مشمول مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده (57) قانون مالیات های مستقیم و حداکثر میزان معافیت درآمد مشمول مالیات سالانه مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده (101) این قانون |
2.800 |
میلیون ریال |
اجزای (2) و (3) بند (5) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
1-5-3 |
سقف درآمد سالانه مشمول اشخاص موضوع بند “ل” ماده (139) قانون مالیات های مستقیم با احتساب مازاد حسب مورد به نرخ قانون یادشده |
9.600 |
میلیون ریال |
جزء (4) بند(5) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
1-6 |
نصاب های قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/03/02 |
|||
|
1-6-1
|
نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده ناشی از افزایش نرخ بنزین در سال 1398 |
0 |
درصد |
جزء (7) بند(5)ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
1-6-2 |
حداقل افزایش درآمد ابرازی عملکرد 1404 نسبت به درآمد ابرازی عملکرد 1403 برای برخورداری از مشوق ها مطابق تبصره (7) ماده (105)وتبصره ماده (131) قانون مالیات های مستقیم |
45 |
درصد |
جزء (8) بند(5) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
1-6-3 |
میزان افزایش نرخ واحد بر مالیات بر ارزش افزوده کالاهای موضوع ماده (7)وبند(ب) ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده برای مصارف هزینه متناسب سازی حقوق بازنشستگان |
1 |
درصد |
بند (6) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
1-7 |
نرخ مالیات انواع خودروی سواری و وانت دو اتاق (کابین) دارای شماره انتظامی شخصی مازاد بر مبلغ هفتاد و پنج (75) میلیارد ریال نسبت به ارزش خودرو |
1 |
درصد |
بند (ت) تبصره (1) قانون بودجه سال 1404 کل کشور |
|
1-8 |
حداقل نرخ مؤثر مالیات (نسبت مالیات به مجموع سود معاف از مالیات و سود مشمول مالیات) برای سود (مشمول و معاف) مازاد بر سیصد(300) میلیارد ریال پس از اعمال کلیه معافیت ها ، نرخ صفر مالیاتی ، کاهش نرخ مالیاتی و سایر مشوق های مالیاتی برای عملکرد سال 1405 اشخاص حقوقی (به استثنای درآمدهای برخوردار از مزایای مذکور که دارای سقف زمانی مشخص می باشند و بازه زمانی مشخص می باشند و بازه زمانی آنها قبل از لازم الاجرا شدن این قانون شروع شده است ، سرمایه گذاری های انجام شده موضوع بند (ث) ماده (132) قانون مالیات های مستقیم تا پایان سال 1404 و همچنین درآمدهای موضوع ماده (81)، تبصره (4) ماده (105)، ماده (139)، تبصره های (1) و (2) ماده (143) ، ماده (143 مکرر)، بندهای (3) و (5) ماده (145) و ماده (280) قانون مالیات های مستقیم، کلیه درآمدهایی که مشمول قانون مالیات های مستقیم نیستند از جمله ماده (2) قانون مذکور و نیز ماده (36) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور مصوب 1394/02/01) برای تعیین سقف معافیت های مالیاتی مشمولین این بند در قانون |
10 |
درصد |
جزء (3) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
1-9 |
نرخ مالیات زمین های دارای کاربری مسکونی که ارزش روز آن ها بر مبنای آخرین ارزش معاملاتی موضوع ماده (64) قانون مالیات های مستقیم بیش از پانصد میلیارد (500.000.000.000) ریال باشد و نرخ مالیات زمین های فاقد اعیانی دارای کاربری اداری و تجاری و واحدهای مسکونی که ارزش روز هر یک از آنها بر مبنای آخرین ارزش معاملاتی موضوع ماده (64) قانون مالیات های مستقیم بیش از هفتصد و پنجاه میلیارد (750.000.000.000) ریال باشد |
دو در هزار |
نسبت به مازاد بر مبلغ ارزش های مذکور در این بند |
بند “ح” تبصره (1) قانون بودجه سال 1404 کل کشور |
|
2 |
الزامات تأمین مالی بودجه |
|||
|
2-2 |
نرخ مالیات بر معاملات اوراق مالی اسلامی دولت |
0 |
درصد |
جز(5) بند (5) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
2-3 |
نرخ مالیات کارمزد قرارداد تعهد پذیره نویسی و قرارداد معامله گری اولیه اوراق مالی اسلامی دولت و شهرداری ها |
0 |
درصد |
جز(5) بند (5) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
2-4 |
نرخ مالیات کارمزد انتشار و معاملات اوراق مالی اسلامی دولت و شهرداری ها در بازارهای اولیه و ثانویه |
0 |
درصد |
جز(5) بند (5) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
2-11 |
مالیات شرکت های مشمول در فهرست واگذاری با اعمال حکم ماده (4) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2) در خصوص آن ها |
25 |
درصد |
جز(6) بند (5) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
3 |
الزامات حقوق گمرکی |
|||
|
3-7 |
سقف تعداد واردات آمبولانس و خودروهای امداد و نجات برای دستگاه های اجرایی مشمول ، معاف از حقوق گمرکی ، مالیات و عوارض ارزش افزوده و سود بازرگانی |
4.000 |
خودرو |
بند (4) ماده (1)قانون الزامات و احکام مورد نیاز قوانین بودجه های سنواتی |
|
5 |
الزامات منابع حوزه نفت و سوخت |
|||
|
5-15 |
نرخ مالیات بر ارزش افزوده سهم دولت برای واردات بنزین ویژه (اکتان بالا) وارداتی در سال 1405 |
0 |
درصد |
بند (ت) تبصره (3) قانون بودجه سال 1404
کل کشور |
|
6 |
سایر الزامات منابع |
|||
|
6-1 |
حداقل نرخ عوارض کالاهای آسیب رسان موضوع کالاهای مشمول ماده (48) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2) |
2 |
درصد |
بند (20) ماده (1) قانون الزامات و احکام مورد نیازقوانین بودجه های سنواتی و ماده (48)قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2) |
جدول الزامات مصارف قانون بودجه سال 1405 کل کشور |
||||
|
ردیف |
عنوان |
الزام 1405 |
استناد قانونی |
|
|
مقدار |
واحد |
|||
|
4 |
الزامات حوزه نفت و انرژی |
|||
|
4-7 |
میزان صدور صورتحساب رقومی(الکترونیک) مصرف برای هر نوبت سوخت گیری به کل فروش سوخت در جایگاه های سوخت سراسر کشور |
100 |
درصد |
تبصره (3)ماده(3) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب 1398/07/21 با اصلاحات و الحاقات بعدی |
|
ردیف |
عوارض خروج مسافر از مرزهای کشور(موضوع ماده (31) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400) |
درآمد(میلیون ریال/ نرخ تعرفه (ریال) |
||
|
1 |
عوارض خروج برای هر نفر |
سفر اول |
9.000.000 |
|
|
سفر دوم |
15.000.000 |
|||
|
سفر سوم و بیشتر |
22.000.000 |
|||
|
2 |
عوارض خروج زائرین حج تمتع و عمره |
سفر اول |
3.000.000 |
|
|
سفر دوم |
5.000.000 |
|||
|
سفر سوم و بیشتر |
7.000.000 |
|||
|
3 |
عوارض خروج زائرین عتبات عالیات |
عوارض خروج هوایی |
900.000 |
|
|
عوارض خروج زمینی و دریایی |
300.000 |
|||
|
4 |
عوارض خروج زائرین اربعین از شانزدهم تیر ماه لغایت شانزدهم مرداد ماه به مقصد کشور عراق |
عوارض خروج زمینی |
معاف |
|
مطالعه بیشتر :
