ابلاغ شیوه نامه گزارش‌دهی اطلاعات دارایی‌های ارزی و جریان درآمدهای ارزی تحت مالکیت

بر اساس مفاد جزء (1) بند (الف) ماده (11) قانون برنامه پنج ساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران «دستگاه‌های اجرایی، مؤسسات اعتباری، صرافی‌ها و صادرکنندگان دولتی یا وابسته به شرکت‌های دولتی و مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و سایر صادرکنندگان حقیقی و حقوقی مکلفند کلیه اطلاعات مربوط به دارایی‌های ارزی و جریان درآمد ارزی تحت مالکیت خود را تحت ضوابط و مطابق با شیوه‌ای که بانک مرکزی مشخص می‌کند، در اختیار این بانک قرار دهند.»

به گزارش روابط عمومی بانک مرکزی ؛ بر همین اساس «شیوه‌نامه گزارش‌دهی اطلاعات دارایی‌های ارزی و جریان درآمدهای ارزی تحت مالکیت، توسط این بانک تدوین و پس از تصویب در مراجع ذی‌صلاح به مشمولین ماده قانونی ابلاغ شد.

مشمولین مکلفند مطابق با روش های پیش بینی شده در شیوه نامه مزبور، اطلاعات مدنظر قانونگذار را برای بانک مرکزی ارسال کنند. متن شیوه نامه در ادامه آمده است :

شیوه نامه گزارش دهی اطالعات دارایی های ارزی و جریان درآمدهای ارزی تحت مالکیت

(موضوع جزء (۱) بند (الف) ماده (۱۱) قانون برنامه پنجساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران)

مقدمه:

به استناد جزء ۱ بند الف ماده ۱۱ قانون برنامه پنجساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران، دستگاههای اجرایی، مؤسسات اعتباری، صرافی ها و صادرکنندگان دولتی یا وابسته به شرکتهای دولتی و مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و سایر صادرکنندگان حقیقی و حقوقی مکلفند کلیه اطلاعات مربوط به دارایی های ارزی و جریان درآمدهای ارزی تحت مالکیت خود را تحت ضوابط و مطابق با شیوه نامهای که بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مشخص می نماید، در اختیار این بانک قرار دهند. در همین راستا، شیوه نامه گزارش دهی اطلاعات داراییهای ارزی و جریان درآمدهای ارزی تحت مالکیت که از این پس به اختصار شیوه نامه نامیده می شود، به شرح زیر تصویب می شود:

هدف:

هدف از تدوین این شیوه نامه تعیین ضوابط و چهارچوب نحوه اعالم و گزارش دهی اطالعات مربوط به دارایی های ارزی و جریان درآمدهای ارزی اشخاص حقیقی و حقوقی موضوع جزء ۱ بند الف ماده ۱۱ قانون برنامه پنجساله هفتم پیشرفت جمهوری اسالمی ایران به بانک مرکزی جمهوری اسالمی ایران است.

بخش اول: تعاریف

ماده -۱ اختصارات و اصطالحات به کار رفته در این دستورالعمل، در معانی مشرو ح ذیل است:
1- بانک مرکزی: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران؛
2- اشخاص مشمول: شامل اشخاص موضوع بند الف ماده ۴۹ قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، بانک های غیردولتی، موسسات اعتباری غیربانکی، صرافیها و سایر صادرکنندگان حقیقی و حقوقی؛
3- مؤسسات اعتباری: اشخاص حقوقی که با مجوز بانک مرکزی یا به موجب قانون، تحت عنوان »بانک« یا «مؤسسه اعتباری غیربانکی» به انجام عملیات بانکی مبادرت می نمایند. (موضوع بند ح ماده ۱ قانون بانک مرکز ی جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۴۰۲/۰۳/۳۰)؛
4- صرافی: شخص حقوقی دارای مجوز معتبر از سوی بانک مرکزی که به عملیات صرافی اشتغال دارد.
5- مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی: مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی موضوع ماده ۳ قانون مدیریت خدمات کشور ی و ماده ۵ قانون محاسبات عمومی کشور و تبصره آن ؛
6- صادرکنندگان: اشخاص حقوقی و حقیقی که مطابق قوانین ذی ربط مبادرت به صدور کالا خدمات به خارج از کشور می نمایند.
7-اشخاص غیرمقیم: هر شخص حقی قی یا حقوقی که بتواند فعالیت اقتصاد ی انجام دهد و مرکز منافع اقتصادی او در قلمرو اقتصاد ی ایران نباشد .
8- دارایی های ارزی: به دارایی هایی اطالق می شوند که ماهیت ارزی دارند و شامل موارد زیر است:

۱-۸- اسکناس و نقود خارجی؛
2-۸- انواع سپرده های ارزی نزد مؤسسات اعتباری، شعب خارجی مؤسسه اعتباری و بانکهای خارجی؛
3-۸- کلیه اوراق بهادار ارزی از قبیل اسناد خزانه ارزی، گواهی سپرده ارزی، اوراق مرابحه ارزی، اوراق سهام و اوراق قرضه صادرشده به ارزهای مختلف؛
4-۸- اسناد خزانه و سایر اوراق بهادار منتشره یا تضمین شده توسط دولت های خارجی، بانکهای مرکزی سایر کشورها، سازمان ها و نهادهای بین المللی و سایر مؤسسات مالی و اعتباری خارجی؛
۵-۸- مطالبات ارزی از اشخاص حقیقی و حقوقی غیرمقیم به جز سپرده های نزد اشخاص غیرمقیم ؛
6-۸- سایر اشکال دارایی که ماهیت ارزی دارند و در طبقات فوق طبقه بندی نمی شوند با ذکر نام؛
9- جریان درآمد ارزی: وجوه ارزی قابل دریافت از اشخاص غیرمقیم که در یک دوره زمانی مشخص در آینده از تاریخ گزارش دهی دریافت می شود. وجوه ارزی مزبور می تواند ناشی از صادرات کالا و خدمات، اصل و سود مطالبات ارزی، سود دارایی های ارزی، پیش دریافتهای ارزی، وام ارزی، انتقالات جاری ارزی، سرمایه گذاری خارجی و سایر دریافت های ارزی از اشخاص غیرمقیم باشد.

بخش دوم: تکالیف و مسئولیت ها

ماده -۲ کلیه اشخاص مشمول مکلفند اطلاعات زیر را از طریق سامانه ها و درگاه های موضوع ماده ۳ این شیوه نامه به بانک مرکزی اعلام نمایند:
الف – در ارتباط با دارایی های ارزی:
.۱ نوع دارایی مطابق بند ۸ ذیل ماده ۱؛
.۲ مبلغ ارزی؛
.۳ نوع ارز (یورو، دلار، درهم امارات، یوان چین، روبل روسیه، لیر ترکیه، دینار عراق و…)
.۴ محل نگهداری دارایی (داخل کشور، کشورهای اروپایی، چین، امارات متحده عربی، عراق، ترکیه، هند، آسیای جنوب شرقی، آمریکای لاتین، آفریقا، سایر با ذکر محل نگهداری)
.۵ نقدشوندگی یا قابلیت دسترسی:
1-۵- قابل دسترس به تفکیک در بازه های زمانی زیر:
• کمتر از یک ماه؛
• یک تا سه ماه ؛
• سه تا شش ماه؛
• بالاتر از شش ماه؛
2-۵- غیرقابل دسترس با ذکر دلایل.

ب – در ارتباط با جریان درآمدهای ارزی:
.۱ مبلغ ارزی؛
.۲ نوع ارز (یورو، دلار، درهم امارات، یوان چین، روبل روسیه، لیر ترکیه، دینار عراق و ..)
.۳ شیوه دریافت (اسکناس یا حواله)؛
.۴ زمان دریافت به تفکیکی در بازه های زمانی زیر:
• کمتر از یک ماه؛
• یک تا سه ماه؛
• سه تا شش ماه؛
• بالاتر از شش ماه(؛
.۵ بابت (پیش دریافت، صادرات کالا ، صادرات خدمات، اصل و سود مطالبات ارزی، سود دارایی های ارزی، وام ارزی، انتقالات ارزی، فروش دارایی ارزی، سرمایه گذاری خارجی و …)
.۶ محل دریافت )داخل کشور، کشورهای اروپایی، چین، امارات متحده عربی، عراق، ترکیه، هند، آسیای جنوب شرقی، آمریکای لاتین، آفریقا، سایر با ذکر محل دریافت(.

ماده -۳ کلیه اشخاص مشمول مکلفند اطلاعات موضوع ماده ) ۲( این شیوه نامه را حسب مورد از طرق زیر در اختیار بانک مرکزی قرار دهند:
-۱-۳ مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی موظفند، اطلاعات مورد اشاره را در قالب XBRL مربوط که توسط (انتشار می یابد، ارسال 1PGSB بانک مرکزی تدوین و وب سرویس آن در گذرگاه خدمات عمومی دولت ) نمایند.
-۲-۳ مؤسسات اعتباری موظفند؛ علاوه بر ثبت کلیه تراکنش های ارزی خود در سامانه گزارش دهی مبادلات ITRS)، اطلاعات مورد اشاره را از طریق سامانه مهتاب ارسال نمایند . ۲ ارزی )
-۳-۳ صرافیها موظفند، علاوه بر ثبت کلیه تراکنش های ارزی خود در سامانه نظارت ارز )سنا(، اطلاعات مورد اشاره را از طریق صفحه ای که به همین منظور در سامانه سنا تعبیه خواهد شد، ارسال نمایند.
-۴-۳ صادرکنندگان موظفند، اطلاعات مورد اشاره را از طریق صفحه جدیدی که به سامانه جامع تجارت افزوده خواهد شد، اظهار نمایند.
-۵-۳ سایر اشخاص مشمول قانون که دولتی محسوب میشوند موظفند، اطلاعات مورد اشاره را در قالب ۳ XBRL 4 مربوط که توسط بانک مرکزی تدوین و وب سرویس آن در گذرگاه خدمات دولت (GSB) انتشار می یابد، ارسال نمایند.

تبصره: وزارت صنعت، معدن و تجارت موظف است ظرف سه ماه پس از ابلاغ این شیوه نامه با هماهنگی بانک مرکزی بستر فنی لازم را برای ارسال اطلاعات مورد اشاره توسط سامانه جامع تجارت به وب سرویس بانک مرکزی فراهم نماید .

ماده ۴- ادوار ارسال گزارش ماهانه بوده و کلیه اشخاص مشمول موظفند، حداکثر تا پایان روز پنجم هر ماه نسبت به ارسال اطلاعات ماه گذشته موضوع ماده ) ۲( فوق، اقدام نمایند.

ماده ۵- مسئولیت صحت اطلاعات ارسالی در ارتباط با اشخاص حقوقی اشخاص مشمول با بالاترین مقام اجرایی و در خصوص صادرکنندگان حقیقی با شخص صادرکننده است.

این شیوه نامه در ۵ ماده و ۱ تبصره در تاریخ .۱۴۰۴/۰۲/۳۰ به تصویب کمیسیون ارز بانک مرکزی رسید و پس از تنفیذ مقام ریاست کل بانک مرکزی از تاریخ ابلاغ لازم الاجراء است.

شیوه‌نامه «گزارش‌دهی اطلاعات دارایی‌های ارزی و جریان درآمدهای ارزی تحت مالکیت»