اهم جرائم مالیاتی براساس اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم 1394/04/31
|
| ردیف |
ماده قانونی مرتبط |
شرح عدم انجام تکالیف مالیاتی مشمول جریمه / جرائم |
جریمه متعلقه |
| 1 |
ماده 26 |
عدم تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث |
عدم کسر هزینه های کفن و دفن از ماترک |
| عدم کسر واجبات مالی و عبادی از ماترک |
| عدم کسر بدهی و دیون محقق متوفی از ماترک |
| 2 |
ماده 34 |
تخلف بانکها و موسسات مالی و اعتباری و نهادها و اشخاص حقوقی دولتی و غیردولتی |
مسئولیت تضامنی تا معادل ارزش مال مشمول وراث نسبت به پرداخت مالیات و جرائم متعلق |
| مشمول جریمه ای معادل دو برابر مالیات متعلق |
| 3 |
ماده 51 |
تخلف از مقررات حق تمبر موضوع موضوع فصل پنجم از باب دوم |
معادل دو برابر مالیات حق تمبر |
| 4 |
تبصره 9 ماده 53 |
عدم کسر و پرداخت مالیات اجاره املاک تا پایان ماه بعد |
معادل 10 % مالیات پرداخت نشده |
| معادل 2/5% مالیات بازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر از سر رسید پرداخت |
| 5 |
تبصره 2 ماده 103 |
عدم کسر مالیاتی 5% بابت حق الوکاله پرداختی به وکلا توسط وزارتخانه ها، سازمانها، شرکتهای دولتی و شهرداریها تا پایان ماه بعد |
معادل 10% مالیات پرداخت نشده |
| معادل 2/5% مالیات بازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر از سر رسید پرداخت |
| 6 |
ماده 107 |
عدم کسر مالیات تکلیفی توسط پرداخت کنندگان تا پایان ماه بعد مسئولیت پرداخت اصل مالیات |
معادل10% مالیات پرداخت نشده |
| معادل 2/5% مالیات بازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر از سر رسید پرداخت |
| 7 |
ماده 169 |
عدم صدور صورتحساب عدم درج شماره اقتصادی، استفاده از شماره اقتصادی خود برای دیگران، استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای خود |
معادل 2 % ارزش مبلغ مورد معامله |
| عدم ارسال / تأخیر در ارسال بموقع فهرست معاملات |
معادل 1 % ارزش معاملات ارسال نشده |
| 8 |
تبصره 3 ماده 177 |
عدم اطلاع کتبی به اداره مالیاتی از آغاز شروع فعالیت صاحبان مشاغل ظرف مهلت 4 ماهه |
معادل 10% مالیات قطعی شده |
| محرومیت از کلیه تسهیلات و معافیتهای مالیاتی |
| 9 |
ماده 190 |
پرداخت مالیات پس از سررسید مقرر |
به ازای هرماه 2/5% مالیات متعلق |
| 10 |
ماده 192 |
عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع ماده 95 ق.م.م |
معادل 30% مالیات متعلق (غیر قابل بخشش) |
| عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط صاحبان (اشخاص حقیقی) املاک اجاری و سایر موارد |
معادل 10% مالیات متعلق (غیر قابل بخشش) |
| کتمان درآمد با ثبت هزینه های غیرواقعی |
30%مالیات متعلقه برای تمامی اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل |
| 10%مالیات متعلقه برای تمامی صاحبان (اشخاص حقیقی) املاک اجاری |
| 11 |
ماده 193 |
عدم تسلیم ترازنامه و حساب سودو زیان |
معادل 20% مالیات متعلق |
| عدم ارائه دفاتر قانونی |
معادل 20% مالیات متعلق |
| 14 |
ماده 195 |
جریمه تخلف آخرین مدیران شخص حقوقی از لحاظ عدم تسلیم اظهارنامه موضوع ماده (114) |
معادل 2% سرمایه پرداخت شده شخص حقوقی در تاریخ انحلال |
| جریمه تخلف آخرین مدیران شخص حقوقی از لحاظ تسلیم اظهارنامه خلاف واقع موضوع ماده (114) |
معادل 1% سرمایه پرداخت شده شخص حقوقی در تاریخ انحلال |
| 13 |
ماده 196 |
جریمه تخلف مدیر/مدیران تصفیه در صورت تقسیم دارائی شخص حقوقی قبل از تصفیه امورمالیاتی یا قبل از سپردن تأمین مقرر ماده 118 |
معادل 20% مالیات متعلق |
| 16 |
ماده 197 |
عدم ارسال/تأخیر در ارسال فهرست دریافت کنندگان حقوق ظرف مهلت مقرر(پایان ماه بعد) |
معادل 2% حقوق پرداختی |
| عدم ارسال/تأخیر در ارسال فهرست قراردادها ظرف مهلت مقرر (45 روز پس از پایان فصل) |
معادل 1% کل مبلغ قرارداد منعقده |
| 15 |
ماده 199 |
عدم کسر و ایصال مالیاتهای تکلیفی (حقوق و…) ظرف مهلت مقررعلاوه بر مسئولیت تضامنی بامودی در پرداخت مالیات |
معادل 10% مالیات پرداخت نشده |
| معادل 2/5% مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر از سر رسید پرداخت |
| 16 |
ماده 200 |
جریمه عدم انجام تکالیف دفاتر اسناد رسمی علاوه بر مسئولیت تضامنی سرفتر بامودی در پرداخت مالیات یا مالیاتهای متعلق مربوط |
20%مالیات متعلق و در صورت تکرار مجازات حبس تعزیری درجه شش |
| 17 |
ماده 201 |
اظهار کذب به قصد قرار از پرداخت مالیات باستناد به دفاتر و مدارک تقلبی در صورت احراز یا خودداری از تسلیم اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه و حساب سود و زیان برای سه سال متوالی |
علاوه بر جریمه ها و مجازاتهای مقرر از کلیه معافیت ها و بخشودگی های قانونی در مدت مذکور محروم خواهند بود |
| 18 |
ماده 211 |
عدم پرداخت یا تقسیط بدهی پس از ابلاغ برگ اجرائی |
توقیف اموال منقول و غیر منقول و مطالبات مودی به اندازه جمع بدهی مالیاتی جرائم منعلقه 100% بدهی |
| 19 |
ماده 272 |
عدم ارائه گزارش حسابرسی مالی در مهلت مقرر(حداکثر تا سه ماه پس از انقضای مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی) |
معادل 20% مالیات متعلق |
